AOV-premie niet afgetrokken: saldoverklaring en uitkering

Wat betekent een niet-afgetrokken premie?

Heb je premies betaald voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) maar ze niet afgetrokken in je aangifte inkomstenbelasting? Bij een latere periodieke uitkering kun je volgens de Belastingdienst mogelijk voorkomen dat je over die niet-afgetrokken bedragen nogmaals belasting betaalt. Dat hangt af van de polis, de daadwerkelijk betaalde en niet-afgetrokken premies en de toepasselijke regels. De Belastingdienst noemt hiervoor de saldomethode en een verklaring niet-afgetrokken premies of bedragen, meestal saldoverklaring genoemd.[1]

Een niet-afgetrokken premie maakt de hele AOV-uitkering niet automatisch belastingvrij. Voor de saldomethode noemt de Belastingdienst ook een maximumbedrag.[1] Deze pagina geeft geen berekening voor een persoonlijke aangifte.

Hoe werkt de saldomethode in hoofdlijnen?

Volgens de Belastingdienst betaal je bij toepassing van de saldomethode pas belasting over de uitkeringen zodra het totaal van de uitkeringen hoger wordt dan het in aanmerking komende bedrag aan niet-afgetrokken premies. Daarbij geldt een wettelijke begrenzing.[1] Voor de precieze toepassing zijn het polisverloop en de fiscale gegevens van de betrokken jaren nodig.

Stel als vereenvoudigd voorbeeld dat een deel van de premies aantoonbaar niet is afgetrokken. De vraag is dan welk deel volgens de regels meetelt en hoe dat zich verhoudt tot de later ontvangen uitkeringen. Het betaalde premiebedrag alleen is niet genoeg om de belastbare uitkering te bepalen.

Wat doet een saldoverklaring?

De Belastingdienst beschrijft twee manieren om rekening te houden met niet-afgetrokken premies. Je kunt de verzekeraar vragen de verklaring bij de inhouding van loonheffing te gebruiken. De verklaring moet volgens de Belastingdienst bij de verzekeraar zijn voordat deze uitkeert. Of je houdt zelf rekening met het niet-afgetrokken bedrag in de aangifte inkomstenbelasting; ook daarvoor kun je een saldoverklaring aanvragen.[1]

Een saldoverklaring is dus een document over eerder niet-afgetrokken bedragen. Het is geen wijziging van de dekking, geen beoordeling van arbeidsongeschiktheid en geen bevestiging dat iedere premie in aanmerking komt.

Welke stukken zijn relevant?

• De polis en premienota’s laten zien om welke AOV en welke perioden het gaat.
• Betaalbewijzen tonen welke premies daadwerkelijk zijn betaald.
• Aangiften en aanslagen helpen vaststellen welke premies wel en niet fiscaal zijn afgetrokken.
• Uitkeringsspecificaties en jaaropgaven tonen de ontvangen uitkeringen en ingehouden loonheffing.

De gewone verwerking van AOV-premies bij een eenmanszaak staat in AOV boekhoudkundig verwerken. Voor de basisvoorwaarden van premieaftrek is er AOV aftrekbaar. Dit artikel behandelt uitsluitend de situatie waarin eerdere premies niet zijn afgetrokken en later een uitkering aan de orde is.

Bronnen

1. Belastingdienst, Arbeidsongeschiktheidsverzekering, onderdeel “Hebt u niet alle betaalde premies afgetrokken in uw aangifte?”, gecontroleerd op 8 oktober 2026.