Is een AOV-premie fiscaal aftrekbaar?
Het is misschien niet iets waar je dagelijks bij stil staat, maar de vraag of je de premie voor je arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) kunt aftrekken, is zeker relevant — vooral als je zelfstandig ondernemer bent of een eigen bedrijf hebt. Het goede nieuws is dat onder bepaalde omstandigheden die premie meestal in box 1 kan worden opgenomen als uitgave voor andere inkomensvoorzieningen. Maar dat betekent niet dat je er altijd automatisch recht op hebt. Het hangt af van jouw situatie, wie de verzekering afsluit, en hoe alles is geregeld.
Wanneer mag je je AOV aftrekken in box 1?
De basis: meestal mag je je AOV-premie aftrekken op het moment dat je die betaalt als ondernemer of zzp’er, en de premie wordt uit je eigen inkomen uit werk en woning (box 1) betaald. Het gaat vooral om de situatie waarin jij zelf de verzekering afsluit, de premie betaalt, en ook de uitkering ontvangt. Bijvoorbeeld bij een AOV die je afsluit via je eenmanszaak of als IB-ondernemer. In dat geval wordt de premie vaak gezien als ‘uitgaven voor andere inkomensvoorzieningen’ in je aangifte.
Wat zijn de voorwaarden voor het aftrekken van je AOV-premie?
Hier komen de kleine lettertjes. Om je premie daadwerkelijk te kunnen aftrekken, moet je aan een paar belangrijke voorwaarden voldoen. Allereerst moet jij de verzekeringnemer, verzekerde en begunstigde zijn. Bovendien moet de uitkering aan jou uitgekeerd worden, aangezien jij de premie betaalt. Als je bijvoorbeeld een AOV afsluit via je BV, ligt het anders: dan betaal je de premie uit de winst van je bedrijf en wordt het meestal niet als privé-uitgave gezien. Het is dus belangrijk dat je goed weet wie de verzekering afsluit, en wie de uitkering ontvangt.
Wanneer is het niet aftrekbaar?
Het wordt moeilijker als de verzekerde, de premiebetaler, en de begunstigde niet dezelfde persoon zijn. Stel dat jij de premie betaalt, maar dat de uitkering aan iemand anders wordt uitgekeerd, of dat je via je BV een AOV afsluit en de uitkering vanuit de BV plaatsvindt. In die situaties wordt de aftrek meestal niet toegestaan. Dit voorkomt dat je belastingvoordeel behaalt door de premie privé aftrekbaar te maken terwijl de uitkering in de BV blijft of andersom.
AOV privé afsluiten als zzp’er of IB-ondernemer
Voor zzp’ers en IB-ondernemers is dit dus gunstig. Je kunt de premie vaak direct van je belastbaar inkomen aftrekken, waardoor je dat in box 1 verlaagt. Let wel, het moet wel een verzekering zijn die jij zelf afsluit en betaalt. Een AOV via je eenmanszaak of IB-onderneming wordt meestal als ‘uitgaven voor andere inkomensvoorzieningen’ gezien, zodat je dat als aftrekpost kunt opvoeren.
AOV via je BV of NV: hoe werkt de aftrek?
Wanneer je een BV hebt, ligt het anders. De premie wordt vaak betaald uit de winst van de BV, waardoor het niet direct aftrekbaar is voor je privé-inkomen. De AOV wordt dan meestal gezien als bedrijfskosten. De uitkering zelf wordt belast in de BV en niet in jouw privé-inkomen. Wil je dat de premie voor je AOV privé aftrekbaar wordt, dan moet je dat goed regelen en weten dat de uitkering vaak in de BV belast wordt.
Wat gebeurt er met belasting over de AOV-uitkering?
Het is niet alleen belangrijk te weten of je de premie kunt aftrekken, maar ook wat er gebeurt zodra je daadwerkelijk uitkeert. Een AOV-uitkering wordt meestal belast als inkomen, en dat kan in verschillende vormen — zoals als loon of als ander soort inkomen. Als je de premies hebt afgetrokken, moet je er rekening mee houden dat de uitkering later mogelijk weer belast wordt, bijvoorbeeld in box 1 of als loonheffing.
Rekenvoorbeeld: wat levert de AOV-aftrek op?
Een eenvoudig voorbeeld: stel dat je €6000 bruto per jaar betaalt voor je AOV en dat je dat volledig mag aftrekken. Bij een belastingtarief van 40% bespaar je ongeveer €2400. Dat betekent dat je netto ongeveer €3600 overhoudt van die premie. Maar pas op: als je later die uitkering krijgt en die wordt belast, moet je dat ook in je achterhoofd houden.
Wanneer mag je premie voor je AOV niet aftrekken?
De regels worden strenger als de verzekerde, de premiebetaler en de begunstigde niet dezelfde persoon zijn. Bijvoorbeeld: jij betaalt de premie, maar ontvangt de uitkering niet, of dat alles via je BV loopt. In zulke gevallen wordt de aftrek meestal niet toegestaan. Het is dus belangrijk dat alles goed op één lijn zit, en dat de personen en entiteiten die betrokken zijn overeenkomen.
Aftrekbare versus niet-aftrekbare premie: wat zijn de voor- en nadelen?
De grote plus van een aftrekbare premie is dat je je belastbare inkomen verlaagt en zo minder belasting betaalt. Maar dat gaat vaak gepaard met extra belasting over de uitkering die je later ontvangt. Bij niet-aftrekbare premies is je netto-uitkering mogelijk hoger, maar betaal je wel meer belasting over de premie. Het komt erop neer dat je moet afwegen: wil je meteen belastingvoordeel, of liever een hogere uitkering later?
Hoe vul je de AOV-premie in bij je belastingaangifte?
Hoe doe je dat precies? In je IB-aangifte vul je de premie in onder ‘uitgaven voor andere inkomensvoorzieningen’. Zorg dat je alle relevante documenten hebt, zoals polisvoorwaarden en betalingsbewijzen. Door dat goed te regelen, voorkom je dat je fouten maakt en dat je problemen krijgt met de Belastingdienst.
Wil je meer weten over aov-afsluiten of aov-dga? Kijk gerust verder op onze website voor praktische tips en voorbeelden.
