Wat betekent de aftrekbaarheid van kosten bij arbeidsongeschiktheid?
Misschien heb je er weleens over nagedacht: kunnen de kosten van je arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) je belastingvoordeel opleveren? Het klinkt bijna te mooi om waar te zijn, maar soms is dat wel het geval. Als je je verzekert tegen arbeidsongeschiktheid, betaal je een premie. Maar die premie hoeft niet altijd volledig als kostenpost te gelden. Het hangt vooral af van wie je bent, hoe je de verzekering afsluit en hoe je de premie verwerkt in je belastingaangifte.
Wanneer is de premie van je AOV fiscaal aftrekbaar?
De basisregel is dat de premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering als uitgaven voor inkomensvoorzieningen in box 1 kunnen worden aangemerkt, en dus aftrekbaar zijn. Dit geldt vooral als je de verzekering afsluit om je inkomen te beschermen en je de premie betaalt vanuit je onderneming of als ondernemer.
Maar hier komt het: die aftrekbaarheid is niet automatisch. Het hangt ervan af of jij als verzekeringnemer en begunstigde wordt erkend door de Belastingdienst. Als jij zelf de premie betaalt en de verzekering ook zelf de uitkering verstrekt, is de kans groot dat je de premie mag aftrekken. Bijvoorbeeld voor zzp’ers, IB-ondernemers, DGA’s of vennoten in een vof of cv.
Voor wie zijn AOV-kosten aftrekbaar? (zzp, IB-ondernemer, DGA)
Als je zzp’er bent of een eenmanszaak hebt, kun je de premie meestal als persoonlijke uitgave aangeven in je aangifte. Dat betekent dat je de premie aftrekt in de rubriek ‘uitgaven voor andere inkomensvoorzieningen’. Hetzelfde geldt voor IB-ondernemers en DGA’s die de verzekering voor zichzelf afsluiten.
Maar let op: het moet gaan om kosten die je daadwerkelijk hebt gemaakt voor je inkomen. Als de verzekering via je bv verloopt en je betaalt de premie vanuit de zaak, wordt dat vaak als zakelijke kosten gezien en is het anders geregeld.
Hoe verwerk je AOV-premies in je aangifte inkomstenbelasting?
Het is niet ingewikkeld, maar je moet wel weten waar je moet zoeken. In de aangifte vind je meestal een rubriek ‘uitgaven voor andere inkomensvoorzieningen’. Daar vul je de betaalde premie in. Het is handig om het polisblad bij de hand te houden: daarop staat of de premie fiscaal aftrekbaar is en welk deel dat betreft.
Door de premie hier op te voeren, wordt je belastbare inkomen in box 1 lager. Hierdoor betaal je minder belasting. Maar er is ook een keerzijde: als je de premie aftrekt, wordt de uitkering die je later ontvangt belast als inkomen. Het is dus een afweging die je zelf moet maken.
Belasting over je AOV-uitkering: bruto versus netto
Als je arbeidsongeschikt wordt en een uitkering ontvangt, moet je realiseren dat die meestal belast wordt in box 1. Wanneer je de premie hebt afgetrokken, wordt die uitkering belast alsof het loon is. Het gevolg? Je netto-uitkering kan lager uitvallen dan het verzekerde bedrag. Het is daarom belangrijk om dat goed mee te nemen in je besluitvorming bij het afsluiten van de verzekering.
Wanneer is de AOV-premie niet aftrekbaar?
Soms is de premie niet aftrekbaar. Bijvoorbeeld, als je geen ondernemer bent en de verzekering hebt afgesloten als particulier, kun je die kosten meestal niet als uitgaven voor inkomensvoorzieningen opvoeren. Ook als je niet de verzekeringnemer of begunstigde bent, gelden regels die dat bepalen. In die gevallen blijft de uitkering meestal onbelast.
Bovendien, als je de premie niet uit eigen portemonnee betaalt maar bijvoorbeeld via je werkgever of een andere partij, ligt de situatie anders.
Advies- en afsluitkosten AOV: zijn die fiscaal aftrekbaar?
Het lijkt logisch dat je ook de kosten voor advies en het afsluiten van je AOV kunt aftrekken, en soms is dat mogelijk. Maar dat hangt af van of deze kosten direct gerelateerd zijn aan de verzekering en als zakelijke kosten kunnen worden aangemerkt. Als je deze kosten maakt in het kader van je onderneming, kun je ze meestal als zakelijke kosten opvoeren.
AOV, lijfrente en andere inkomensvoorzieningen: hoe kies je fiscaal verstandig?
Het combineren van verschillende voorzieningen kan je fiscale situatie behoorlijk beïnvloeden. Zo kan het gunstig zijn om de AOV te combineren met bijvoorbeeld een lijfrente, afhankelijk van je situatie. Het is verstandig om hier een goede adviseur bij te betrekken, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Kort samengevat: het is niet altijd zwart-wit. Maar door je goed te verdiepen in de regels en je persoonlijke situatie, kun je flink besparen op belasting en tegelijk je inkomen beschermen tegen de valkuilen van arbeidsongeschiktheid.
